上海税延养老保险渴望“春天”
摘要：人民视点：养老金改革不能总是雾里看花编者按：按照养老规划蓝图，我国未来的城镇职工养老保险体系应由三条腿构成：基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险，企业年金在此享有与基本养老保险几乎同等的重要战略地位，但目前，基本养老保险一条腿独大，企业年金、商业保险很小，极不平衡。
rdquo;根据此前提交至财*部的方案，个人税延养老保险试点缴费限额为每月1000元，其中700元用于个人养老保险免税，300元用于企业年金免税。个人税收递延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税，这样可降低个人的税务负担，并鼓励个人参与商业保险、提高将来的养老质量。上海从2006年、2007年开始研究个人税延型养老保险方案，2009年国务院文件明确支持上海国际金融中心建设，提出在上海试点个人税延型养老保险。多位保险机构人士表示，参与试点的保险机构已经就产品设计条款、系统调试准备到位，前期也举办了不少客户推介会宣传税延养老保险*策，相关知识普及也进行得比较充分，就等一声令下了。
答：凡在2012年12月31日前已取得我市户籍的，在2013年9月30日前男满45周岁未满60周岁、女满40周岁未满55周岁，从未参加城镇从业人员养老保险和各级*府建立的养老保障的自由职业者，可在2013年9月30日前参加我市城镇从业人员养老保险，参照现行城镇个体从业人员参保缴费*策执行。人民视点：养老金改革不能总是雾里看花编者按：按照养老规划蓝图，我国未来的城镇职工养老保险体系应由三条腿构成：基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险，企业年金在此享有与基本养老保险几乎同等的重要战略地位，但目前，基本养老保险一条腿独大，企业年金、商业保险很小，极不平衡。整体状况：起点低规模小仅%企业建立企业年金按照蓝图，我国未来的城镇职工养老保险体系应由三条腿构成：基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险，企业年金在此享有与基本养老保险几乎同等的重要战略地位，但至少目前，它的发展程度连个人储蓄性养老保险都还远远追不上。与之相比，早在2007年底，作为个人储蓄性养老保险主力的商业养老保险，其全国积累的准备金总额就已达到万亿元。中国人寿保险股份有限公司副总裁苏恒轩表示，国寿鑫裕养老保险组合是中国人寿实施产品创新战略的一项重要成果，是在中国经济社会快速转型、生产生活方式发生极大变化和环境、生理、心理负载日益趋重的大背景下，分析研究中国社会保障制度变迁及未来发展，参考国内外商业化保险公司同类产品设计思路之后，给出的一项具有中国特色的自利性的养老保障解决方案。
rdquo;1月24日召开的2013年全国保险监管工作会议上，保监会主席项俊波的一席话再度点燃个人税收递延型养老保险即将试点的期望。有保险业人士指出，有关方面可能认为，企业年金属于养老保险体系第二支柱，重要性不言而喻，300元的税优额度太少，希望加大额度或另行推出。几年间，税收养老保险方案进行了多轮修改和完善，免税额度由500元、600元增加到1000元，企业年金在后期也被考虑到整个税延体系中。根据此前方案，税延养老保险产品设计上以分红和万能型年金保险为主，主要通过团险渠道销售；税收递延模式采劝税基递延rdquo;型，即在缴费及收益阶段免税，领取阶段再根据当期税率表缴税。经过测算，如果税延型养老保险试点在上海实施，每年将带来保费收入108亿元，即保费收入提升%，如果在全国试点，每年带来保费收入2160亿元，即保费收入提升%。凡在2012年12月31日前已取得沈阳市户籍的大龄、超过退休年龄人员，也可按照相关规定参加养老保险。在2013年9月30日前达到或超过退休年龄（男满60周岁、女满55周岁）且没有享受相关法律和各级*府规定的养老待遇的自由职业者，可在2013年9月30日前参加沈阳市城镇从业人员养老保险，一次性缴费15年，合计89820元。金融界盈利宝，活期储蓄利率提升1000%近日，从沈阳市人力资源和社会保障局获悉，为进一步扩大养老保险参保范围，满足大龄、超龄人员参保愿望，经市*府同意，就大龄、超龄人员如何参保缴费，欠缴养老保险费如何补费出台了相关*策。每个月最少能领养老金804元问：2012年5月从外市将户口迁入沈阳市，今年62周岁，从未享受过养老金，是否可以在沈阳市参保？答：凡在2012年12月31日前已取得我市户籍的，在2013年9月30日前达到或超过退休年龄（男满60周岁、女满55周岁）且没有享受相关法律和各级*府规定的养老待遇的自由职业者，可在2013年9月30日前参加我市城镇从业人员养老保险。3月17日上午，十二届全国人大一次会议闭幕后，国务院总理李克强在人民大会堂三楼金色大厅会见采访十二届全国人大一次会议的中外并回答提出的问题。
中新金硕摄中新3月17日电国务院总理李克强17日指出，要推动社会保障制度的改革，逐步提高统筹的层次，使医疗、养老保险的报销、接续能够逐渐实现异地进行，这也有利于劳动力的流动。十二届全国人大一次会议闭幕后，李克强在人民大会堂三楼金色大厅会见采访会议的中外并回答提出的问题。特别是直面有八亿多农民和五亿多市民之间的涉及人口最多的城乡差距，采取措施，逐步使其缩校李克强说，还要推动社会保障制度的改革，逐步提高统筹的层次，使医疗、养老保险的报销、接续能够逐渐实现异地进行，这也有利于劳动力的流动。上海试点税延养老保险脚步渐近。ldquo;2012年加大与财*、税务等部门及上海市*府的沟通协调力度，初步确定了税延试点方案。
多位保险业内人士表示，税延试点需要上海市*府、保监会、国家税务总局、财*部、人社部等在内的多个部门推动，目前各方已达成初步一致意见。ldquo;据悉，在财*部组织的讨论中，人社部对于企业年金税收优惠的比例并不认同。目前形成的大致意见是，企业年金暂不参与上海税延养老保险试点。相关部门也在考虑企业年金个人缴费部分税收优惠*策。
此前，对于税延养老保险试点，上海市*府一直态度积极，保监会也很赞同，但由于试点方案涉及到税收*策变动以及国家税收减少，试点需要征得国家税收总局和财*部的认可。2011年，试点方案取得重大突破，包括试点范围、递延税款的计算和缴纳等细节问题获得国家税务总局认可。2012年，财*部展开对试点方案的研讨工作。据悉，经过多年的探讨修改之后，相关部门对于方案主要内容并无太多异议，去年讨论的焦点在于第二支柱的企业年金税收优惠和第三支柱的商业养老保险税收优惠如何协调。ldquo;不过，目前还没有收到任何启动营销的消息或者命令。
而且方案初定之后还需要确定实施细则，预估上海税延养老试点落地至少还需数月。rdquo;长城证券报告，税延养老保险试点如果落地，将是近几年寿险保费超预期增长的关键因素。退休后，每个月最少能领养老金804元。问：按什么标准缴费，缴多少钱？问：缴费后养老金如何计算，每月能开多少钱？答：经人力资源和社会保障行*部门批准退休后，从审批的次月起按月享受养老金。即804元。
答：退休时间为人力资源和社会保障行*部门批准时间，其投保年限为15年。其养老金计发办法参照城镇个体从业人员养老金计发办法计发。计发的养老金不足我市企业退休人员养老金平均水平（月人均1608元）50%的按50%计发。可一次性补缴不足15年部分问：2012年11月从外市将户口迁入沈阳市，今年59周岁，从未参加过养老保险，是否可以在沈阳市参保？人社部新近表态，在基本社会保障的基础上建立企业年金，将来建立符合机关事业单位特点的职业年金。这应是在养老金并轨过程中，将机关事业单位职工也纳入框架形成的大年金格局。金融界盈利宝，活期储蓄利率提升1000%仅仅%企业年金能成为支撑养老保险体系第三条腿吗？企业年金是什么？尽管这一借鉴自国外的制度在我国施行已近十年，许多人却从未听说。
通俗的说，企业年金就相当于在法定的国家养老金之外，再由有意愿、有能力的企业为自己的职工提供一份企业养老金，它与国家养老金中企业必须缴纳的份额不同，后者是强制的，而前者是自愿性质。也正因为如此，尽管以人力资源和社会保障部为首的国家部门一直力推其作为国家基本养老制度的一个重要补充工具发挥作用，民间的自发步调却一直显得有些磨磨蹭蹭。我国于2004年实行第一份正式规定企业年金制度的文件《企业年金试行办法》，其中规定，只要是依法参加基本养老保险、正常缴费又具有相应经济负担能力的企业，与职工以规定的方式集体协商并通过后，就可以建立企业年金。它由企业和职工双方缴费，归入一份共同的基金，并以个人账户形式管理。更重要的是，这一基金能够进入市场进行委托投资，投资收益按净收益率计入个人账户。根据人社部公布的数据，截至今年二季度末，全国企业年金积累基金亿元，实际运作金额亿元。换言之，目前的企业年金的盘子是商业养老保险6年前水平的三分之一，而这二者加总起来，也最多占到各来源养老储备整体资金的10%，在世界范围内处于相对低的水平。同时，由于国人意识上更多仍依赖银行存款、买房等作为储备养老资本的手段，通常观点认为全国个人储蓄账户中有相当比例资金是实质上的养老金，但其比例难以计算，游离在这部分市场外，对明码标价的企业年金和商业养老保险无甚贡献。要启动市场必须有一个规模。
人社部近期公布的数据显示，截至2013年二季度，建立企业年金的企业一共有万个，这个数字仅占全国实有企业总数的%。而参加企业年金的职工总数为万人，建立的年金计划总数为1265个，建立的基金组合数为2353个。企业年金是体现社会保障总方针的一个重要环节，而尹成基提及的职业年金，则是未来在解决或部分解决养老多轨制问题的过程中，逐渐将机关事业单位职工也纳入这个框架形成的大年金格局。你问企业职工，很多都不了解企业年金是何物，也不知道争取这个权利。现在基本养老保险一只腿独大，企业年金、商业保险很小，缺腿，不平衡。换句话说，通过事业单位带动，有示范效应。担任企业年金投资管理人的不少机构各自发声，希望国家对年金发展的具体条件予以放宽或给予配套。据媒体报道，管理年金数额最大的平安养老保险方面就表示，税收是遏制企业办理年金意愿的一项重要因素。目前团体补充养老保险没有税收优惠，只有规范的企业年金有，而幅度也很小，仅企业缴费部分5%免税，即对相当于职工工资总额5%以内的部分进行免税，而个人缴费不免；且企业缴费进入个人账户还必须再次缴税。为什么现在只有少量的企业实行企业年金？
中小企业在缴完税及社保、住房公积金费用之后，已无太多财力再为职工建立补充养老和医疗。对职工个人而言，情况也类似：未来的收益计算起来很复杂，当下要单缴一笔费用还要为此格外纳一笔税，这一点却是简单易懂。还有专家认为，这种使中小企业望而却步的*策倾向，对国有企业而言却问题不大，加上*策指令要求，导致目前参加企业年金计划的主体都是国有企业，而这将会进一步拉大而不是抹平小企业职工和机关事业、国有企业单位职工之间的预期养老金待遇差，不利于养老制度的整体公平性。今年1月25日，尹成基曾在发布会上承诺，下一步人社部将研究制定一些鼓励用人单位特别是企业为职工建立年金优惠的*策，此外对于企业年金个人缴费也正在研究免税*策。
被认为近期有望在上海重启的个人税收递延型养老保险试点方案，其中包含了企业年金的延税，即在缴费及收益阶段免税，领取阶段再根据当期税率表缴税。这也被视为国家最有可能给予购买养老保险产品个人的税收*策优惠。目前，业界正在翘首企盼即将出台的养老制度整体改革方案中，会对年金免税一项做出优惠的具体规定。3月19日，中国人寿（601628）在南京正式发布ldquo;国寿鑫裕养老保险组合rdquo;。该产品具有保障全面、引入护理保险概念、长期意外伤害保障等特点。其中国寿鑫裕养老年金保险（分红型）为必选产品，其他三款为可选产品。像参保人群最多的养老保险，缴费基数下限为2089元，在职职工每月最低应缴167元。参加养老和失业保险的职工缴费基数下限按照本市2012年职工月平均工资的40%确定，最低不低于2089元；参加医疗、工伤和生育保险的职工，缴费基数下限按照本市2012年职工月平均工资的60%，最低不低于3134元。通知还明确，本市个人委托存档的灵活就业人员缴纳基本养老保险、失业保险时，个人可选择三个档次作为缴费基数，分别为本市2012年职工月平均工资的100%、60%和40%，即5223元、3134元和2089元。如果公共养老金养老行不通，还能通过什么途径和方法养老？商业养老保险是否即将迎来发展的ldquo;春天rdquo;？延迟退休未必能弥补ldquo;缺口rdquo;中国养老金存在ldquo;缺口rdquo;不是什么机密，戴相龙只是将这层窗户纸捅破了而已。根据规定，市人力社保局昨天统一调整了今年各项社会保险缴费工资基数和缴费金额。目前，社保缴费基数根据不同的参保情况分为若干类。在本市参加五项社会保险的在职职工按照本人2012年的月平均工资确定缴费基数。其中，缴费基数上限按照本市2012年职工月平均工资的300%确定，最高不超过15669元。
基本医疗保险缴费基数为2012年月平均工资的70%，即3656元。戴相龙建议，通过延长退休年龄、加大国有资产划拨社保的力度等方式弥补养老金缺口。戴相龙的建议引发全民热议，养老金缺口究竟有多大？延长退休年龄是否就能解决养老金缺口？rdquo;而根据中国社科院世界社保研究中心发布的《中国养老金发展报告2012》显示：在32个统筹单位中（31个省份加上新疆兵团），2011年收支缺口高于2010年，达亿元。如何填补ldquo;缺口rdquo;？戴相龙给出的建议是：一方面国家应加大国有资产划拨力度，扩大全国社会保障储备基金；同时，选择适当时机考虑延长退休年龄至65岁，推迟养老金领取年龄。事实上，他曾在多种场合发出ldquo;延迟退休年龄rdquo;的呼吁。根据推测：退休年龄每延迟一年，中国养老统筹基金可增长40亿元、减支160亿元，减缓基金缺口约200亿元。对此，一位不愿透露姓名的业内人士提出质疑：ldquo;延迟退休年龄并不是解决养老金quot;缺口quot;的最佳办法。戴相龙说：ldquo;目前，全国城镇职工基本养老金为万亿元，其中社保基金总额约9000亿元，补充养老金为5000亿元，合在一起不足我国GDP的5%。靠公共养老金养老根本是不行的。
中国人寿产品开发部人士介绍，国寿鑫裕养老保险组合由国寿鑫裕养老年金保险（分红型）、国寿鑫裕定期重大疾病保险、国寿鑫裕护理保险和国寿鑫裕长期意外伤害保险共四款产品组合而成。以五项社会保险当中缴费金额相对高的养老保险为例，根据新标准可以算出，在职职工养老保险个人缴费每月最低数额应为167元，最高数额应为元。rdquo;了解到，我国养老金形成ldquo;缺口rdquo;的原因有三：一是要还旧账，因为现在很多领取养老金的老人，之前并未足额缴纳养老金；二是现在仍有相当大的群体不缴一分钱养老金，虽然机关养老金由财*直接支付，但因为他们养老金高又不参与社会统筹，使养老金盘子失去了重要的供血来源；三是养老金投资不当，收益偏低。对应的，市场分析人士认为，要弥补养老金缺口有三条路径：一是划拨国有资产、提高国企分红、加大财*补贴以还清旧账，改变新人为旧人发放养老金的模式；二是改革养老金双轨制，全部参与社会统筹，给养老金ldquo;造血rdquo;；三是加强养老金投资管理，争劝让钱生钱rdquo;。